Question-réponse
Quels abattements et tarifs s'appliquent aux bénéficiaires d'une donation ?
Vérifié le 23/11/2018 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Quand une personne fait une donation à un proche, l'administration fiscale perçoit un impôt appelé <span class="expression"> droits de donation</span>.
Vous pouvez bénéficier, selon les cas, d'un <a href="https://saintmartindumont.fr/demarches/service-public-fr/particuliers/?xml=R3018">abattement</a>.
Certaines donations sont cependant exonérées de ces <span class="expression">droits de donation</span>, notamment :
- <a href="https://saintmartindumont.fr/demarches/service-public-fr/particuliers/?xml=F10203">Dons familiaux de sommes d'argent</a>
- Donations que le donateur vous a consenties depuis plus de 15 ans (délai applicable aux successions ouvertes depuis le 17 août 2012).
Les <span class="expression">droits de donation</span> s'appliquent sur la partie de la donation qui reste après l'abattement.
Les tarifs des droits de donation dépendent du lien de parenté entre le bénéficiaire de la donation et le <a href="https://saintmartindumont.fr/demarches/service-public-fr/particuliers/?xml=R46107">donateur</a>.
-
<span class="miseenevidence">Abattement</span> :
<span class="valeur">80 724 €</span>
<span class="miseenevidence">Barème</span> :
Tarifs des droits de donation entre époux ou partenaires de Pacs Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Moins de <span class="valeur">8 072 €</span>
<span class="valeur">5 %</span>
Entre <span class="valeur">8 072 €</span> et <span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="valeur">10 %</span>
Entre <span class="valeur">15 932 €</span> et <span class="valeur">31 865 €</span>
<span class="valeur">15 %</span>
Entre <span class="valeur">31 865 €</span> et <span class="valeur">552 324 €</span>
<span class="valeur">20 %</span>
Entre <span class="valeur">552 324 €</span> et <span class="valeur">902 838 €</span>
<span class="valeur">30 %</span>
Entre <span class="valeur">902 838 €</span> et <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">40 %</span>
Supérieure à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
-
<span class="miseenevidence">Abattement</span> :
<span class="valeur">100 000 €</span>
<span class="miseenevidence">Barème</span> :
Tarifs des droits de donation en ligne directe Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Moins de <span class="valeur">8 072 €</span>
5%
Entre <span class="valeur">8 072 €</span> et <span class="valeur">12 109 €</span>
10%
Entre <span class="valeur">12 109 €</span> et <span class="valeur">15 932 €</span>
15%
Entre <span class="valeur">15 932 €</span> et <span class="valeur">552 324 €</span>
20%
Entre <span class="valeur">552 324 €</span> et <span class="valeur">902 838 €</span>
30%
Entre <span class="valeur">902 838 €</span> et <span class="valeur">1 805 677 €</span>
40%
Supérieure à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
45%
L'abattement ne s'applique pas à l'enfant adopté par adoption simple, sauf s'il s'agit de l'enfant issu du 1<Exposant>er</Exposant> mariage de l'époux ou épouse.
-
<span class="miseenevidence">Abattement</span> :
<span class="valeur">31 865 €</span>
À savoir
certains <a href="https://saintmartindumont.fr/demarches/service-public-fr/particuliers/?xml=F10203">dons familiaux</a> sont exonérés de droits de mutation dans la limite de <span class="valeur">31 865 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème</span> :
Tarifs des droits de donation en ligne directe Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Moins de <span class="valeur">8 072 €</span>
5%
Entre <span class="valeur">8 072 €</span> et <span class="valeur">12 109 €</span>
10%
Entre <span class="valeur">12 109 €</span> et <span class="valeur">15 932 €</span>
15%
Entre <span class="valeur">15 932 €</span> et <span class="valeur">552 324 €</span>
20%
Entre <span class="valeur">552 324 €</span> et <span class="valeur">902 838 €</span>
30%
Entre <span class="valeur">902 838 €</span> et <span class="valeur">1 805 677 €</span>
40%
Supérieure à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
45%
-
<span class="miseenevidence">Abattement</span> :
<span class="valeur">5 310 €</span>
<span class="miseenevidence">Barème</span> :
Tarifs des droits de donation en ligne directe Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Moins de <span class="valeur">8 072 €</span>
5%
Entre <span class="valeur">8 072 €</span> et <span class="valeur">12 109 €</span>
10%
Entre <span class="valeur">12 109 €</span> et <span class="valeur">15 932 €</span>
15%
Entre <span class="valeur">15 932 €</span> et <span class="valeur">552 324 €</span>
20%
Entre <span class="valeur">552 324 €</span> et <span class="valeur">902 838 €</span>
30%
Entre <span class="valeur">902 838 €</span> et <span class="valeur">1 805 677 €</span>
40%
Supérieure à <span class="valeur">1 805 677 €</span>
45%
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<span class="miseenevidence">Abattement</span> :
<span class="valeur">15 932 €</span>
<span class="miseenevidence">Barème</span> :
Tarifs des droits de donation entre frères et sœurs Part taxable après abattement
Barème d'imposition
Inférieure à <span class="valeur">24 430 €</span>
<span class="valeur">35 %</span>
Supérieure à <span class="valeur">24 430 €</span>
<span class="valeur">45 %</span>
-
<span class="miseenevidence">Abattement</span> :
<span class="valeur">7 967 €</span>
<span class="miseenevidence">Barème</span> :
<span class="valeur">55 %</span>
-
<span class="miseenevidence">Abattement</span> :
Aucun
<span class="miseenevidence">Barème</span> :
Tarifs des droits de donation en ligne collatérale et entre non-parents Situation où les montants sont taxables après abattement
Barème d'imposition
Donation entre parents jusqu'au 4<Exposant>e</Exposant> degré inclus
<span class="valeur">55 %</span>
Donation entre parents au-delà du 4<Exposant>e</Exposant> degré ou entre personnes non parentes
<span class="valeur">60 %</span>
À noter
une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de <span class="valeur">159 325 €</span> qui se cumule avec les autres.
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